З 1 січня 2026 року в Литві набрала чинності реформа прибуткового податку (GPM) — найбільша зміна в податковій системі країни за останнє десятиліття. Сейм затвердив три ставки прибуткового податку. Що це означає для кожного найманого працівника? Скільки насправді залишиться “на руки”? Цей матеріал — про все, що потрібно знати про реформу GPM 2026 року.
- 20% — стандартна ставка GPM (для більшості працівників).
- 32% — ставка вище порогу ~134 640 €/рік.
- Стандартний NPD — зберігається, зменшується з ростом доходу.
- Сімейний NPD — новина: до +200 €/міс. для батьків з дітьми.
- Набрало чинності: 1 січня 2026 р.
Що змінилося з 2026 року?
До кінця 2025 року Литва застосовувала переважно фіксовану ставку GPM 20%. З 1 січня 2026 р. набрала чинності прогресивна структура оподаткування доходів. Основні зміни:
- 3 ставки GPM — залежно від рівня річних доходів.
- Додатковий NPD для сімей — батьки з дітьми отримали більшу неоподатковувану суму.
- Всі доходи підсумовуються — зарплати, доходи від індивідуальної діяльності, криптовалюти, дивіденди — враховуються разом у річній декларації.
Три ставки GPM: розміри та пороги
| Річний дохід | Ставка GPM | Примітка |
|---|---|---|
| До NPD (~400 €/міс. брутто) | 0% (NPD) | Неоподатковуваний мінімум |
| Вище NPD до ~134 640 €/рік | 20% | Стандартна ставка — для більшості |
| Вище ~134 640 €/рік | 32% | Прогресивна ставка — лише на перевищення |
На практиці: Близько 95% найманих працівників Литви заробляють менше ~11 220 €/місяць брутто. Це означає, що для них реальна ставка GPM не змінилася. Зміни найбільш відчутні для:
- Висококваліфікованих спеціалістів (ІТ, менеджери вищої ланки);
- Самозайнятих осіб з великими доходами;
- Підприємців, що отримують дивіденди.
Неоподатковувана сума (NPD) у 2026 році
| Тип NPD | Розмір/місяць | Для кого |
|---|---|---|
| Стандартний NPD | ~625 € (мінімум), зменшується при вищому доході | Всі працівники |
| Сімейний NPD (новинка) | До +200 €/місяць залежно від кількості дітей | Батьки з 1+ дітьми |
| NPD для осіб з інвалідністю | Збільшений NPD | I–III група інвалідності |
Скільки залишиться «на руки» у 2026 році?
Орієнтовні розрахунки для працівника без дітей:
| Зарплата брутто (€/міс.) | GPM (прибл.) | Sodra (19,5%) | На руки (прибл.) |
|---|---|---|---|
| 1 245 € (МЗП) | ~0–95 € | ~243 € | ~820–900 € |
| 2 000 € | ~230 € | ~390 € | ~1 240 € |
| 3 500 € | ~530 € | ~683 € | ~2 040 € |
| 6 000 € | ~1 020 € | ~1 170 € | ~3 390 € |
Часті запитання
Чи застосовується ставка 32% до всього доходу, якщо він перевищив поріг?
Ні — ставка застосовується лише до тієї частини річного доходу, що перевищує поріг (~134 640 €/рік). Нижче порогу — 20%.
Чи підсумовуються доходи з різних місць роботи?
Так — всі оподатковувані доходи підсумовуються в річній декларації ВМІ. Якщо ви маєте декілька джерел доходу, фінальний розрахунок відбувається при декларуванні.
Що робити, якщо є діти?
Повідомте роботодавця або вкажіть дані в системі VMI EDS для отримання додаткового сімейного NPD щомісяця. Або отримайте повернення при поданні декларації.
Як читати прогресивні ставки GPM без помилок
Прогресивні ставки GPM часто створюють хибне враження, ніби вся сума доходу оподатковується за найвищою ставкою. Насправді важливо розуміти межі застосування кожного діапазону та те, як на підсумок впливають інші параметри декларації. Без цього легко переоцінити податкове навантаження або зробити неправильні висновки.
- Розбийте дохід на частини за діапазонами застосування ставок.
- Перевірте, які коригування або відрахування змінюють фінальний результат.
- Порівняйте попередній розрахунок із фактичними даними в декларації.
- Зафіксуйте логіку розрахунку, щоб уникнути повторних помилок у майбутньому.
Найбезпечніший підхід – перевіряти результат не лише за калькулятором, а й за структурою самої декларації. Якщо сума виглядає незвично, варто уточнити причину до подання фінальної версії.
Практичний спосіб уникнути помилок у розрахунку
Найчастіша помилка – оцінювати податковий результат лише за одним підсумковим числом без перевірки структури доходу. Надійніший підхід: спочатку розкласти доходи за діапазонами, потім перевірити коригування і лише після цього порівнювати підсумок із очікуванням. Така послідовність значно знижує ризик хибного висновку.
Якщо результат суттєво відрізняється від попередніх періодів, не поспішайте з поданням. Краще пройти повторну перевірку розрахунку і за потреби звернутися за офіційним уточненням, щоб уникнути подальших виправлень.
Перевірка результату перед фінальною подачею
Перед фінальною подачею корисно зробити контрольний розрахунок у двох версіях: базовій і консервативній. Якщо різниця значна, потрібно перевірити, які саме рядки формують розрив: діапазон ставки, коригування чи відрахування. Така перевірка дозволяє виявити помилку до подання, а не після отримання повідомлення про уточнення.
Щоб уникати повторних помилок у майбутньому, зафіксуйте короткий підсумок: які правила застосовано, які дані перевірено і чому отримано саме такий результат. Цей підсумок стане опорою для наступного звітного періоду та зменшить ризик суперечностей.