2026-й стане для Литви роком, коли багато теоретичних обіцянок перетворяться на практику. Уже затверджені Сеймом закони та прийняті податкові реформи змінять повсякденне життя не лише для бізнесу, а й для кожного працівника. Одні зміни виглядатимуть як прогрес, інші – як неминуча ціна за національну безпеку та економічну стабільність.
Литва входить у період, коли пріоритетом державного бюджету стане оборона, а завданням соціальної та трудової політики – підтримати суспільний баланс між зростанням податків і добробутом жителів. Це не буде легким переходом. Ціни вже стабілізуються, але нові тарифи та внески випробують терпіння як роботодавців, так і працівників.
Проте найважливіше питання – не лише які закони набудуть чинності, а як вони вплинуть на різні верстви суспільства. Чи справді прозорість, нове прогресивне оподаткування та пенсійна гнучкість забезпечать більше безпеки, чи навпаки – збільшать розрив між тими, хто має, і тими, хто ледве виживає?
Нижче наведено чіткий, заснований на фактах огляд того, що кожен житель повинен знати про зміни в Литві з 2026 року.
1. Податкова реформа 2026 року
1.1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- З 1 січня 2026 року набудуть чинності затверджені Сеймом поправки до Закону про ПДФО.
- Доходи оподатковуватимуться за трьома ставками:
- 20% – до 36 середніх зарплат (~€82 962/рік; ~€6 900 на місяць)
- 25% – від 36 до 60 середніх зарплат (~€82 962–€138 270/рік; ~€6 900–€11 500 на місяць)
- 32% – понад 60 середніх зарплат (від ~€138 270/рік)
- Частина доходів залишається зі ставкою 15% (наприклад, дивіденди, продаж довго утримуваних акцій, деякі страхові та пенсійні виплати).
- Для індивідуальної діяльності застосовується податковий кредит: до €20 000 – 5%; між €20 000 і €42 500 – пропорційно 5–20%; суми понад – за основними ставками.
- Сільськогосподарські доходи: до 60 середніх зарплат – 15%; понад 60 середніх зарплат – 20%.
- Для бізнес-сертифікатів – фіксований податок до €50 000 доходу; суми понад оподатковуються за основними ставками.
1.2. Неоподатковуваний мінімум доходів (НМД)
- Щомісячний НМД – €747; НМД зменшується за новою формулою зі зростанням зарплати.
- На практиці застосування НМД зникає приблизно при ~€2 562 брутто/місяць (за формулою; пояснювальна величина використовується для розрахунку податків).
- Додатковий НМД на дітей набуде чинності з 2027 року (застосовується при декларуванні за 2027 рік).
1.3. Податок на прибуток підприємств (ППП)
- Стандартна ставка зростає з 16% до 17%, для малого бізнесу – з 6% до 7%.
- Нові компанії можуть використовувати ставку 0% протягом перших 2 років.
- Дозволена 100% миттєва амортизація основних засобів (обладнання, технології, програмне забезпечення) – для стимулювання інвестицій.
- До покриття групових збитків застосовується ліміт 70% (як і для окремих суб’єктів).
1.4. Зміни ПДВ
- Впроваджуються дві групи знижених ставок – 5% та 12%.
- Книги та неперіодичні видання – 5%; більшість послуг (проживання, культура, туризм) – 12%.
- Знижка 9% на опалення, гарячу воду та дрова скасовується – повертається ставка 21%.
1.5. Податок на нерухомість
- Основне житло не оподатковується до €450 000 (конкретний поріг встановлює муніципалітет).
- Друге житло та орендована нерухомість – прогресивні ставки 0,2–1% (протягом перехідного періоду 2026–2030).
- Для комерційної нерухомості – додатковий внесок 0,2% до Фонду національної оборони.
1.6. Індивідуальна діяльність: повідомлення REG812 до ДПІ (з 2026 року)
З 2026 року індивідуальну діяльність можна розпочати лише після попереднього повідомлення Державної податкової інспекції (ДПІ).
- Термін: повідомити не пізніше ніж за 1 робочий день до початку діяльності.
- Як повідомити: подати REG812 (Заява фізичної особи на реєстрацію в Реєстрі платників податків) через ДПІ.
- Чому це важливо: неповідомлення вчасно може призвести до податкових та адміністративних наслідків (відповідно до Закону про адміністрування податків).
- Бізнес-сертифікат: фіксований податок застосовується до доходу до €50 000; суми понад – за основними ставками ПДФО.
2. Зміни в трудовому праві та умовах праці
2.1. Вимога знання литовської мови
З 2026 року іноземці, що працюють з клієнтами (наприклад, кур’єри, водії, продавці), повинні знати литовську мову щонайменше на рівні A1–A2. Конкретні вимоги до впровадження (рівень за посадою, контроль) визначаються підзаконними актами.
2.2. Прозорість оплати праці
До 7 червня 2026 року Литва повинна впровадити Директиву ЄС про прозорість оплати праці: діапазони зарплат у вакансіях, право працівників отримувати порівняну інформацію та обов’язок роботодавця пояснювати й виправляти необґрунтовані розбіжності.
2.3. Мінімальна заробітна плата
З 2026 року мінімальна місячна зарплата зростає з €1 038 до €1 153 брутто (приблизно +€58–€60 чистими). Це також збільшить мінімальні внески соціального страхування та деякі виплати, прив’язані до мінімальної зарплати.
2.4. Інші зміни в трудових відносинах
Залишаються чинними зміни 2024–2025 років щодо понаднормової роботи (письмова згода, ставка 2,5× вночі), безпеки на робочому місці та запобігання переслідуванню – роботодавці зобов’язані забезпечити належні умови та процедури.
3. Реформа пенсійних накопичень
3.1. Повністю добровільне накопичення
З 2026 року припиняється автоматичне залучення до фондів II рівня – залишається лише добровільна участь.
3.2. Період виходу (2026–2027)
Учасники зможуть протягом 24 місяців припинити накопичення та забрати свою частину (особисті внески з доходом), а державна частина буде переведена в пенсійні кредити «Содри».
3.3. Одноразова виплата 25%
Накопичувачі зможуть одноразово отримати до 25% суми – з податком 3%, якщо це зроблено до виходу на пенсію (після виходу на пенсію – без податку). Ті, хто має менші внески, зможуть забрати всю суму.
3.4. Гнучкість внесків
- Внески можна призупинити на термін до 12 місяців (з можливістю продовження).
- Можна самостійно збільшувати внески понад 3%.
- Державний стимул – 1,5% від середньої зарплати – залишається.
4. Ціни, інфляція та економіка
- Прогнозована інфляція – 2,3–2,7%.
- Середня зарплата зросте приблизно на 5%, тому реальні доходи відновляться.
- Пенсійні виплати спричинять короткостроковий сплеск споживання.
- Доходи бюджету зростуть приблизно на €277 млн, переважно на оборону.
- Економічне зростання – понад 3%, безробіття приблизно 6,1–6,3%.
5. Підсумок (таблиця)
| Сфера | До 2025 р. | З 2026 р. |
|---|---|---|
| ПДФО | Ставка 20% | 20%, 25%, 32% |
| НМД | Застосовувався до більшості | Формула; практично до ~€2 562/місяць |
| Податок на прибуток | 16% / 6% | 17% / 7% |
| ПДВ | Знижки 9% | 5% / 12%; опалення 21% |
| Страхування | Без додаткового податку | 10% на майнове страхування |
| Пенсії | Автоматичне залучення | Добровільне; вихід 2026–2027 |
| Мін. зарплата | €1 038 | €1 153 |
| Ціни | Висока інфляція | Стабільна 2–3% |
6. Як ці зміни вплинуть на різні верстви суспільства
Зміни по-різному вплинуть на суспільні групи – від тих, хто має найменші доходи, до власників бізнесу:
- Працівники з нижчими доходами отримають користь від зростання мінімальної зарплати та нижчої інфляції, але зростання цін зменшить реальний вплив.
- Середній клас платитиме більше ПДФО (НМД більше не застосовується понад певний поріг), подорожчають комунальні послуги, нерухомість та страхування.
- Жителі з вищими доходами платитимуть прогресивні податки, але матимуть більше можливостей для адаптації (резерви, інвестиції).
- Малий бізнес зіткнеться з вищими витратами, хоча матиме нові амортизаційні пільги.
- Пенсіонери відчують зростання цін опосередковано; одноразові пенсійні виплати допоможуть деяким.
7. Перевірка реальністю – що станеться насправді
Офіційні документи говорять про «справедливість і соціальний баланс», але реальність буде жорсткішою:
Групи з нижчими доходами
Зростання мінімальної зарплати теоретично повинно допомогти, але на практиці бізнес перекладає ці витрати на ціни. Їжа, оренда, транспорт і послуги подорожчають, а реальна купівельна спроможність може навіть знизитися. Ті, хто заробляє найменше, залишаться «на межі» – з вищою зарплатою, але тими самими проблемами.
Середній клас
Подорожчають комунальні платежі, нерухомість, страхування. НМД більше не застосовуватиметься понад поріг, тому люди цієї групи втратять частину колишніх пільг. Це зменшить їхній фінансовий комфорт і купівельну спроможність.
Люди з вищими доходами та власники капіталу
Ви станете головними бюджетними «спонсорами». Вищі ставки ПДФО та податки на нерухомість означатимуть більше витрат, але цей клас зможе адаптуватися – використовуючи інвестиції, податкове планування та резерви.
Малий бізнес
Вищі зарплати та податки на прибуток зменшать рентабельність. Деякі малі підприємства, особливо в секторі послуг, можуть більше не витримати конкуренції. На ринку виживуть лише найефективніші та ті, хто впроваджує технології.
Пенсіонери та люди з фіксованим доходом
Ціни на опалення та послуги зростуть, а одноразові пенсійні виплати забезпечать лише тимчасове полегшення. З часом ці гроші повернуться на ринок через споживання, але не зменшать реальних розбіжностей у доходах.
Коротко: Реформи 2026 року зміцнять бюджет, але збільшать соціальний тиск на найнижчі доходи. Ті, хто заробляє менше, платитимуть більше за те саме повсякденне життя, а вищі класи – за національну безпеку.
2026-й знаменує новий етап в економіці та соціальній політиці Литви. Для більшості людей це означатиме адаптацію до нових правил: вищих податків, але й прозоріших систем.
Держава зміцнює оборону та соціальну безпеку, і кожен працюючий опосередковано робитиме внесок через податки та споживання. Для одних ці зміни стануть тягарем, для інших – можливістю. Але загальний курс зрозумілий: Литва рухається до більш зрілої, соціально відповідальної економіки.
Застереження: Ця стаття підготовлена на основі офіційної інформації Сейму Литовської Республіки, Державної податкової інспекції (ДПІ) та інших публічно доступних документів і повідомлень державних установ. Хоча були докладені всі зусилля для подання точної та актуальної інформації, автор не несе жодної юридичної чи фінансової відповідальності за можливі неточності, зміни в законодавстві чи розбіжності в тлумаченні, які можуть виникнути після підготовки публікації. Інформація в цій статті має загальний характер і не повинна розглядатися як офіційна податкова чи юридична консультація. У конкретних ситуаціях рекомендується звертатися до ДПІ, «Содри» або кваліфікованого податкового спеціаліста.