Індивідуальна діяльність Литва 2026 означає, що резидент, який отримує дохід від самостійної діяльності, має зареєструвати її до початку роботи, розрахувати податок GPM з прибутку, подбати про внески PSD і VSD та подати річну декларацію до 1 травня наступного року. Головний акцент у роз’ясненні VMI на 2026 рік: з 1 січня 2026 року формула GPM для прибутку від індивідуальної діяльності базується на моделі «дохід мінус витрати, помножено на 20%, мінус кредит».
Для багатьох самозайнятих складність не в самій реєстрації. Складніше зрозуміти, як між собою пов’язані рахунки, витрати, журнал обліку, декларація і фактичний податок. Цей матеріал зібраний як практичний довідник на основі офіційної інформації VMI.
Індивідуальну діяльність за довідкою потрібно зареєструвати у VMI не пізніше ніж за один робочий день до початку діяльності. Під час такої діяльності сплачуються GPM, внески PSD і VSD, ведеться облік доходів і витрат, а річна декларація подається до 1 травня наступного року.
- Реєстрація: до початку роботи, не пізніше ніж за один робочий день.
- Основні платежі: GPM, PSD і VSD.
- Витрати: фактичні витрати з документами або 30% від доходу без документів.
- Декларація: до 1 травня наступного року.
- Код платежу GPM: 1441.
Що таке індивідуальна діяльність за довідкою?
Індивідуальна діяльність за довідкою – це форма самостійної діяльності, коли людина працює від свого імені та на власний ризик. Її часто обирають фрилансери, консультанти, майстри, автори, спеціалісти з послуг і люди, які продають власну роботу клієнтам.
Це не трудовий договір. Зазвичай немає роботодавця, який автоматично утримує податок, оформляє всі документи і рахує річний результат. Людина сама відповідає за реєстрацію, рахунки, облік доходів і витрат, декларацію та оплату податків.
Важливий практичний момент: діяльність має бути справді самостійною. Якщо відносини фактично схожі на трудові, сама довідка не усуває всіх юридичних і податкових ризиків.
Індивідуальна діяльність Литва 2026: як зареєструватися?
VMI вказує, що індивідуальну діяльність за довідкою потрібно зареєструвати до початку роботи, не пізніше ніж за один робочий день до старту. Найзручніший шлях – електронна заява через Mano VMI.
VMI описує такий шлях: Послуги → Індивідуальна діяльність за довідкою → Замовлення або зміна індивідуальної діяльності за довідкою. У відкритій формі потрібно натиснути «Pildyti» і подати заяву.
Також заяву можна подати у відділенні VMI або телефоном, але для цього потрібна попередня реєстрація чи автентифікація особи. Тому електронний спосіб зазвичай найпростіший.
Які податки потрібно сплачувати?
За інформацією VMI, під час індивідуальної діяльності за довідкою є три основні групи платежів: податок на доходи фізичних осіб GPM, внески обов’язкового медичного страхування PSD і внески державного соціального страхування VSD. VMI пояснює частину щодо GPM, а інформацію про PSD і VSD надає Sodra.
GPM рахується з оподатковуваного результату діяльності: доходи мінус дозволені витрати. Тому вибір способу обліку витрат прямо впливає на податкову базу.
Є ще один рівень: у деяких випадках може виникнути питання PVM. VMI окремо радить перевіряти, коли може з’явитися обов’язок реєструватися платником PVM або сплачувати PVM. Це особливо актуально для роботи через платформи чи купівлі послуг у закордонних постачальників.
Як розраховується GPM з 2026 року?
VMI розділяє правила до кінця 2025 року і правила з 1 січня 2026 року. До 31 грудня 2025 року формула: «доходи мінус витрати, помножено на 15%, мінус кредит». Якщо річний прибуток не перевищує 20 000 євро, фактична сума GPM становить 5% прибутку. Якщо прибуток перевищує 20 000 євро, сума податку зростає від 5% до 15%, а при досягненні 35 000 євро застосовується 15%.
З 1 січня 2026 року VMI вказує нову формулу: доходи мінус витрати, помножено на 20%, мінус кредит. Кредит застосовується, якщо річний прибуток від індивідуальної діяльності не перевищує 42 500 євро.
Якщо річний прибуток не перевищує 20 000 євро, фактична сума GPM становить 5% прибутку. Якщо прибуток від 20 000 до 42 500 євро, податок поступово зростає від 5% до 20%. Якщо прибуток перевищує 42 500 євро, такі доходи разом з іншими річними доходами оподатковуються за ставками 20%, 25% або 32%, залежно від загального розміру доходів.
| Період | Формула VMI | Практичне значення |
|---|---|---|
| До 2025-12-31 | (Доходи – витрати) x 15% – кредит | Для меншого прибутку фактичний податок починається з 5% і зростає до 15%. |
| З 2026-01-01 | (Доходи – витрати) x 20% – кредит | Кредит застосовується до 42 500 євро прибутку; вищі доходи можуть оподатковуватися за 20%, 25% або 32%. |
Які витрати можна відняти?
VMI дозволяє два способи. Можна віднімати фактичні витрати, підтверджені документами, або 30% від доходу без документів для розрахунку податку.
Метод 30% простіший. Він може підходити тим, у кого витрат небагато. Фактичні витрати можуть бути вигідніші, якщо для роботи потрібне обладнання, програми, приміщення, транспорт або інші реальні витрати.
Але тут важливо бути уважним: не кожна витрата з документом автоматично зменшує оподатковуваний дохід. VMI поділяє витрати на повністю дозволені, обмежено дозволені та недозволені. Великі або незвичні витрати краще перевіряти окремо.
Коли подавати декларацію і сплачувати GPM?
Річна декларація з податку на доходи подається до 1 травня наступного року. VMI окремо зазначає, що декларацію потрібно подати навіть тоді, коли доходів від індивідуальної діяльності не було.
GPM з доходів від індивідуальної діяльності сплачується до кінця строку подання річної декларації, тобто також до 1 травня наступного року. VMI вказує, що за бажанням GPM можна сплачувати авансом протягом року: щомісяця, щокварталу, раз на пів року або в інші зручні строки.
Код платежу для GPM з індивідуальної діяльності: 1441. Реквізити рахунків для платежу потрібно перевіряти безпосередньо у VMI.
Як це виглядає на практиці?
Припустімо, Ліна у 2026 році починає надавати дизайнерські послуги. До першого клієнта вона подає заяву через Mano VMI і реєструє індивідуальну діяльність. Кожному клієнту вона виставляє рахунок і веде облік доходів та витрат.
За рік Ліна отримує 18 000 євро доходу. Вона може порівняти метод 30% витрат із фактичними документованими витратами. Якщо реальні витрати малі, метод 30% простіший. Якщо вона купила комп’ютер, програми та робочі інструменти, варто порахувати фактичні витрати.
Після завершення року Ліна подає декларацію до 1 травня 2027 року, розраховує GPM за правилами 2026 року і сплачує суму з кодом 1441. Внески PSD і VSD вона перевіряє окремо за правилами Sodra.
Що робити крок за кроком?
- Перевірте, чи ваша робота справді є самостійною діяльністю.
- Подайте заяву через Mano VMI не пізніше ніж за один робочий день до старту.
- Збережіть підтвердження VMI і дані про вид діяльності.
- З першого продажу або послуги видавайте облікові документи.
- Ведіть журнал доходів і витрат або використовуйте i.APS.
- Перед декларацією порівняйте фактичні витрати з методом 30%.
- Перевірте PSD і VSD у Sodra.
- До 1 травня наступного року подайте декларацію і сплатіть GPM.
Яких помилок уникати?
Перша помилка – почати роботу і зареєструватися пізніше. VMI вказує, що заяву потрібно подати не пізніше ніж за один робочий день до початку діяльності.
Друга помилка – вважати кожен чек дозволеною витратою. Документ потрібен, але витрата також має бути пов’язана з діяльністю і відповідати правилам відрахування.
Третя помилка – забути декларацію, якщо доходів не було. VMI зазначає, що річну декларацію потрібно подати навіть у такій ситуації.
Джерела: матеріал підготовлено за сторінками VMI про індивідуальну діяльність за довідкою, податки, витрати, обов’язки і строк GPM.
FAQ про індивідуальну діяльність Литва 2026
Чи можна почати індивідуальну діяльність у той самий день?
VMI вказує, що заяву потрібно подати не пізніше ніж за один робочий день до початку діяльності. Тому безпечніше спочатку зареєструватися, а потім виставляти перший рахунок.
Чи завжди потрібні документи на витрати?
Ні. Якщо ви обираєте метод 30% від доходу, документи на витрати для цього розрахунку не потрібні. Якщо обираєте фактичні витрати, документи потрібні.
Чи подавати декларацію, якщо доходів не було?
Так. VMI зазначає, що річну декларацію потрібно подати навіть тоді, коли доходів від індивідуальної діяльності не було.
Коли сплачується GPM?
До строку подання річної декларації, тобто до 1 травня наступного року. Також можна сплачувати авансом протягом року.
Висновок: індивідуальна діяльність у Литві гнучка, але потребує порядку з першого дня. Зареєструйте діяльність до старту, ведіть облік, розумійте правила GPM на 2026 рік і не пропустіть строк 1 травня.